AEO（Authorized Economic Operator，）是指經(jīng)海關(guān)或其他授權(quán)部門批準(zhǔn)為符合世界海關(guān)組織制定的或同等效力的供應(yīng)鏈安全標(biāo)準(zhǔn)的（AEO）企業(yè)，無論這一企業(yè)在供應(yīng)鏈中處于何種位置、履行何種職能。這些企業(yè)包括：生產(chǎn)商、進(jìn)口商、出口商、報(bào)關(guān)行、承運(yùn)人、貨代、貿(mào)易中間商、港口、機(jī)場、碼頭經(jīng)營者、綜合經(jīng)營者、倉儲(chǔ)業(yè)經(jīng)營者、分銷商等，由此定義可看出，海關(guān)AEO認(rèn)證的范圍包括以上所有的經(jīng)營者，這些經(jīng)營者貫穿整個(gè)貿(mào)易的全部流程。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止2016年10月底，我國海關(guān)進(jìn)出口注冊企業(yè)總數(shù)為648425家，其中經(jīng)海關(guān)認(rèn)證企業(yè)總數(shù)為40688家，占比為6.27%。經(jīng)海關(guān)*認(rèn)證企業(yè)總數(shù)為3594家，一般認(rèn)證企業(yè)總數(shù)為37094家，*認(rèn)證企業(yè)約占全國海關(guān)注冊企業(yè)總數(shù)的0.5%。就上海關(guān)區(qū)而言，共有490家AEO*認(rèn)證企業(yè)，約占上海關(guān)區(qū)注冊企業(yè)總數(shù)的0.54%。與此同時(shí)，目前中國海關(guān)已同新加坡、韓國、香港、歐盟（28個(gè)成員國）和瑞士等32個(gè)國家和地區(qū)進(jìn)行了**EO互認(rèn)，并正在加緊與美國、東盟、印度、日本等主要貿(mào)易國家和地區(qū)海關(guān)開展AEO互認(rèn)磋商，互認(rèn)實(shí)現(xiàn)后，AEO*認(rèn)證企業(yè)將在所有跟我國簽署了互認(rèn)協(xié)議的國家及地區(qū)享受到**GAO的通關(guān)便利，提升全球競爭力。

（一）AEO認(rèn)證企業(yè)申請準(zhǔn)備階段

在企業(yè)申請準(zhǔn)備階段，由企業(yè)參照《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行自我評(píng)估，符合相關(guān)認(rèn)證要求的，撰寫《自我評(píng)估報(bào)告》，填寫《適用認(rèn)證企業(yè)管理申請書》并向注冊地海關(guān)提交認(rèn)證申請及《自我評(píng)估報(bào)告》。在申請準(zhǔn)備階段，企業(yè)只需向海關(guān)提交這兩份文件。在此階段企業(yè)應(yīng)做的準(zhǔn)備有：AEO認(rèn)證決策與準(zhǔn)備，如果一次認(rèn)證不能通過的話，需要等到一年后才能再次申請認(rèn)證；自我初始評(píng)估；整改和完善；基礎(chǔ)培訓(xùn)與全員素質(zhì)提升；內(nèi)部審核與自評(píng)；應(yīng)對海關(guān)實(shí)地認(rèn)證。

在企業(yè)申請準(zhǔn)備階段應(yīng)特別注意的事項(xiàng)包括：有效真實(shí)診斷企業(yè)現(xiàn)狀，抓住企業(yè)的核心關(guān)鍵流程；*管理人員高度重視，公司內(nèi)部協(xié)同共同執(zhí)行；在必要時(shí)可以聘請外部咨詢機(jī)構(gòu)，由咨詢機(jī)構(gòu)動(dòng)態(tài)掌握標(biāo)準(zhǔn)微調(diào)，及時(shí)指導(dǎo)企業(yè)完善；企業(yè)內(nèi)部合理分工與協(xié)調(diào)，目標(biāo)分解保障執(zhí)行；有效信息化系統(tǒng)保障，確保關(guān)務(wù)物流財(cái)務(wù)有效追溯（購買符合海關(guān)要求的關(guān)務(wù)軟件）。

（二）AEO認(rèn)證企業(yè)申請實(shí)施階段

在企業(yè)申請實(shí)施階段，由注冊地海關(guān)制發(fā)《適用認(rèn)證企業(yè)管理申請書回執(zhí)》，并由注冊地海關(guān)實(shí)施初審，如果初審不通過，海關(guān)制發(fā)《不予適用認(rèn)證企業(yè)管理決定書》。如果初審?fù)ㄟ^，則由直屬海關(guān)企業(yè)管理部門進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審不通過的，海關(guān)同樣制發(fā)《不予適用認(rèn)證企業(yè)管理決定書》。在直屬海關(guān)的復(fù)審過程中，企業(yè)需要通過實(shí)地認(rèn)證階段，在此階段，企業(yè)須提供各項(xiàng)規(guī)章制度的書面文件、反映企業(yè)規(guī)章制度落實(shí)的情況說明、提供相關(guān)的進(jìn)出口單證和引導(dǎo)海關(guān)人員現(xiàn)場實(shí)地了解情況。如果存在認(rèn)證企業(yè)發(fā)生**、違規(guī)情形的或者主動(dòng)撤回認(rèn)證申請的，由海關(guān)制發(fā)《終止企業(yè)認(rèn)證決定書》。

（三）AEO認(rèn)證企業(yè)申請結(jié)果階段

在企業(yè)申請結(jié)果階段，通過直屬海關(guān)審核的企業(yè)將獲得《認(rèn)證企業(yè)證書》（*證書），適用海關(guān)便利管理措施。存在不符合《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》的情形，但可以規(guī)范改進(jìn)的，海關(guān)將給予**長不超過3個(gè)月的規(guī)范改進(jìn)期限，對于達(dá)標(biāo)的企業(yè)可以獲得《認(rèn)證企業(yè)證書》。對于不達(dá)標(biāo)的企業(yè)，適用海關(guān)一般認(rèn)證企業(yè)（一般信用企業(yè)），海關(guān)采用常規(guī)管理措施。對于一般信用企業(yè)在整改一年后，可以向海關(guān)重新申請AEO認(rèn)證。

（四）經(jīng)AEO認(rèn)證后的優(yōu)惠及便利措施

企業(yè)享受的差別化待遇如下表1所示。

二、海關(guān)實(shí)施AEO認(rèn)證的流程

（一）海關(guān)接受企業(yè)申請

注冊地海關(guān)負(fù)責(zé)接受適用認(rèn)證企業(yè)管理申請，收取企業(yè)提交的《適用認(rèn)證企業(yè)管理申請書》和自我評(píng)估報(bào)告等申請材料。同時(shí)審核企業(yè)提交的申請材料是否齊全、有效、符合法定形式；申請書填寫的內(nèi)容是否完整、規(guī)范；自我評(píng)估報(bào)告填寫是否完整。

經(jīng)審核，企業(yè)提交的申請材料齊全、填寫完整、規(guī)范的，應(yīng)當(dāng)予以接受，當(dāng)場制發(fā)《適用認(rèn)證企業(yè)管理申請書回執(zhí)》，并加蓋企業(yè)信用管理章。不符合要求的，退回申請，并一次性告知企業(yè)需要補(bǔ)正的內(nèi)容和材料。

（二）海關(guān)初審

注冊地海關(guān)接受企業(yè)申請材料后，利用“海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)”對企業(yè)相關(guān)情況進(jìn)行初審。初審?fù)ㄟ^的，將申請材料和初審意見提交直屬海關(guān)企業(yè)管理部門審核；初審不通過的，報(bào)注冊地海關(guān)核批后，制發(fā)《不予適用認(rèn)證企業(yè)管理決定書》。直屬海關(guān)企業(yè)管理部門收到注冊地海關(guān)提交的申請材料后進(jìn)行審核，審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)有不符合《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定情形的，報(bào)企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人核批后，制發(fā)《不予適用認(rèn)證企業(yè)管理決定書》；審核通過的，下發(fā)企業(yè)認(rèn)證指令。企業(yè)認(rèn)證由直屬海關(guān)或者隸屬海關(guān)的企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，各單位可以根據(jù)認(rèn)證工作需要選派其他業(yè)務(wù)部門人員參與企業(yè)認(rèn)證工作。赴企業(yè)實(shí)施認(rèn)證的海關(guān)關(guān)員不應(yīng)少于2人，其中至少1人應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)認(rèn)證專業(yè)培訓(xùn)。

（三）海關(guān)實(shí)地認(rèn)證

海關(guān)在對申請企業(yè)實(shí)施AEO認(rèn)證審核時(shí)，一般提前3天通知企業(yè)，進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行*輪2～3天實(shí)地認(rèn)證，在實(shí)地認(rèn)證中應(yīng)嚴(yán)格對照《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，會(huì)下達(dá)規(guī)范整改通知要求企業(yè)進(jìn)行規(guī)范整改工作，在企業(yè)整改后，海關(guān)將實(shí)施1～2天的實(shí)地復(fù)核，在海關(guān)復(fù)核后，一般在90～120天內(nèi)做出通過或者不通過的認(rèn)證結(jié)論。海關(guān)實(shí)地認(rèn)證的內(nèi)容主要有以下幾點(diǎn)：

1.認(rèn)證小組實(shí)地調(diào)閱審核企業(yè)數(shù)據(jù)。在開展實(shí)地認(rèn)證時(shí)，要對企業(yè)的進(jìn)出口經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)閱與審核，并進(jìn)行實(shí)地檢查，需通過海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)調(diào)閱審核的數(shù)據(jù)包括：企業(yè)注冊信息數(shù)據(jù)、企業(yè)進(jìn)出口總值及納稅額數(shù)據(jù)、企業(yè)一般貿(mào)易情況、企業(yè)加工貿(mào)易及保稅進(jìn)出口情況、企業(yè)減免稅情況、企業(yè)違法情況、企業(yè)申報(bào)（傳輸）規(guī)范情況、企業(yè)稅款繳納情況、企業(yè)管理要求情況、外部信用等數(shù)據(jù)。

2.認(rèn)證小組實(shí)地核查的主要資料。主要包括：內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)狀況制度、守法規(guī)范制度、貿(mào)易安全制度、場所安全控制制度、進(jìn)入安全控制制度、人員安全控制制度、商業(yè)伙伴安全控制制度、貨物安全控制制度、集裝箱安全控制制度、運(yùn)輸工具安全控制制度、危機(jī)管理控制制度等，要審核各種必要的制度規(guī)章是否健全。

3.認(rèn)證小組實(shí)地核查的重點(diǎn)內(nèi)容。主要有以下幾方面：

（1）企業(yè)注冊信息：如企業(yè)名稱、注冊地址、企業(yè)法人、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)英文名稱、企業(yè)英文地址、企業(yè)*管理人員（法人、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）等；

（2）如企業(yè)進(jìn)出口總值及納稅額數(shù)據(jù)：如企業(yè)進(jìn)出口總值、納稅額、報(bào)關(guān)單數(shù)等；

（3）企業(yè)一般貿(mào)易情況：如一般貿(mào)易進(jìn)出口額、納稅額、報(bào)關(guān)單數(shù)等；（

4）企業(yè)加工貿(mào)易及保稅進(jìn)出口情況：如加工貿(mào)易進(jìn)出口額、內(nèi)銷征稅額；企業(yè)減免稅等情況：

（5）企業(yè)違法情況：如是否有**犯罪、**行為，是否有1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰的情況及處罰金額和處罰次數(shù)等；

（6）企業(yè)稅款繳納情況：如規(guī)定時(shí)段內(nèi)滯納稅單數(shù)與申報(bào)報(bào)關(guān)單數(shù)、是否有超過法定期限尚未繳納稅款情事、是否有隱瞞真實(shí)信息弄虛作假的情況等。

4.認(rèn)證小組實(shí)地核查后不能整改的項(xiàng)目。如果實(shí)地認(rèn)證發(fā)現(xiàn)有企業(yè)違法、會(huì)計(jì)信息、繳稅能力、盈利能力、償付能力、管理要求、外部信用等七項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)沒有達(dá)標(biāo)，都屬于不能馬上整改的項(xiàng)目。

因?yàn)檫@些項(xiàng)目整改具有一定的時(shí)限或者相關(guān)要求，只能等達(dá)到要求或者期滿后才能再次向海關(guān)申請，如發(fā)現(xiàn)連續(xù)2年內(nèi)有**犯罪或進(jìn)入黑名單，或者企業(yè)償付能力、資產(chǎn)負(fù)債率和企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率不在安全或者正常范圍內(nèi)等等，都屬于不能整改的問題，都必須退回申請。

其他項(xiàng)不達(dá)標(biāo)或者部分達(dá)標(biāo)的，允許企業(yè)規(guī)范改進(jìn)。規(guī)范改進(jìn)期限由海關(guān)確定，**長不超過90日，并根據(jù)規(guī)范改進(jìn)情況，海關(guān)認(rèn)定是否通過認(rèn)證。

*認(rèn)證企業(yè)每三年重新認(rèn)證一次，一般認(rèn)證企業(yè)可以隨時(shí)向海關(guān)申請認(rèn)證，一般信用企業(yè)也可以隨時(shí)向海關(guān)申請認(rèn)證，但是如果是被海關(guān)下調(diào)為一般信用企業(yè)或者從失信企業(yè)上調(diào)為一般信用企業(yè)的情況，企業(yè)須等滿一年后才可以向海關(guān)申請認(rèn)證。失信企業(yè)滿一年后可以由海關(guān)上調(diào)為一般信用企業(yè)。

三、海關(guān)實(shí)施AEO認(rèn)證的標(biāo)準(zhǔn)及達(dá)標(biāo)要求

（一）關(guān)于認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)要求

AEO*認(rèn)證企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定是五大類18條32項(xiàng)，一般認(rèn)證企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是五大類18條29項(xiàng)，其中前4類為基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，第5類為附加標(biāo)準(zhǔn)。以下簡要介紹*認(rèn)證企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。

1.企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。主要包括的標(biāo)準(zhǔn)有：

（1）組織機(jī)構(gòu)控制標(biāo)準(zhǔn)，包括內(nèi)部組織架構(gòu)和海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)（均有以下細(xì)分為2分項(xiàng)）兩項(xiàng)；

（2）進(jìn)出口業(yè)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)，包括單證控制、單證保管（均有以下細(xì)分為2分項(xiàng)）和進(jìn)出口活動(dòng)三項(xiàng)；

（3）內(nèi)部審計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)，包括內(nèi)審制度、責(zé)任追究和改進(jìn)機(jī)制（均有以下細(xì)分為2分項(xiàng)）三項(xiàng)；

（4） 信息系統(tǒng)控制標(biāo)準(zhǔn)，包括信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)管理和信息安全（均有以下細(xì)分為3分項(xiàng)）三項(xiàng)。在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)中，*認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)包括4條11項(xiàng)；一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)包括4條8項(xiàng)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)。主要包括企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息（以下細(xì)分為2分項(xiàng)）、償付能力（以下細(xì)分為2分項(xiàng)）、盈利能力和繳稅能力四項(xiàng)。在財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)中，*認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)均包括1條4項(xiàng)。

3.企業(yè)守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。主要包括的標(biāo)準(zhǔn)有：

（1）遵守法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，包括人員違法和企業(yè)違法（以下細(xì)分為3分項(xiàng)）兩項(xiàng)；

（2） 進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，包括注冊信息、進(jìn)出口記錄和申報(bào)（傳輸）規(guī)范（以下細(xì)分為3分項(xiàng)）以及稅款繳納（以下細(xì)分為2分項(xiàng)）四項(xiàng)；

（3）符合海關(guān)管理要求標(biāo)準(zhǔn)，包括管理要求（以下細(xì)分為4分項(xiàng)）一項(xiàng)；

（4）未有不良外部信用標(biāo)準(zhǔn)，包括外部信用一項(xiàng)。在守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)中，*認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)均包括4條8項(xiàng)。

4.企業(yè)貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)。主要包括的標(biāo)準(zhǔn)有：

（1）場所安全控制標(biāo)準(zhǔn)，包括場所安全（以下細(xì)分為6分項(xiàng)）一項(xiàng)；

（2） 進(jìn)入安全控制標(biāo)準(zhǔn)，包括進(jìn)入安全（以下細(xì)分為3分項(xiàng)）一項(xiàng)；

（3）人員安全控制標(biāo)準(zhǔn)，包括人員安全（以下細(xì)分為4分項(xiàng)）一項(xiàng)；

（4）商業(yè)伙伴安全控制標(biāo)準(zhǔn)，包括商業(yè)伙伴安全（以下細(xì)分為3分項(xiàng)）一項(xiàng)；

（5）貨物安全控制標(biāo)準(zhǔn)，包括貨物安全（以下細(xì)分為2分項(xiàng)）一項(xiàng)；

（6）集裝箱安全控制標(biāo)準(zhǔn)，包括集裝箱安全（以下細(xì)分為3分項(xiàng)）一項(xiàng)；

（7）運(yùn)輸工具安全控制標(biāo)準(zhǔn)，包括運(yùn)輸工具安全（以下細(xì)分為3分項(xiàng)）一項(xiàng)；

（8）危機(jī)管理控制標(biāo)準(zhǔn)，包括危機(jī)管理（以下細(xì)分為3分項(xiàng)）一項(xiàng)。在守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)中，*認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)均包括8條8項(xiàng)。

5.企業(yè)附加標(biāo)準(zhǔn)。加分標(biāo)準(zhǔn)，有下列情形之一的，經(jīng)海關(guān)確認(rèn)后可以加分：

（1）屬于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)；

（2）屬于國家鼓勵(lì)和扶持的信息技術(shù)、節(jié)能環(huán)保、新能源、高端裝備制造、新材料等產(chǎn)業(yè)之一的企業(yè)；

（3）被中國報(bào)關(guān)協(xié)會(huì)等全國性行業(yè)組織評(píng)為報(bào)關(guān)企業(yè)等榮譽(yù)稱號(hào)的；

（4）屬于中國外貿(mào)出口先導(dǎo)指數(shù)樣本企業(yè)，且1年內(nèi)填報(bào)問卷及時(shí)率在90%以上、問卷答案與出口增速的吻合度在0.3以上的；或者屬于進(jìn)口貨物使用去向調(diào)查樣本企業(yè)、其他統(tǒng)計(jì)專項(xiàng)調(diào)查樣本企業(yè)，且1年內(nèi)填報(bào)問卷及時(shí)率和復(fù)核準(zhǔn)確率在90%以上的；

（5）屬于積極配合海關(guān)開展報(bào)關(guān)單證企業(yè)存單，且連續(xù)4個(gè)季度單季存單及時(shí)率、準(zhǔn)確率高于全國平均水平的企業(yè)。

（二）關(guān)于認(rèn)證達(dá)標(biāo)的通過條件

企業(yè)必須同時(shí)符合下列兩個(gè)條件并經(jīng)海關(guān)認(rèn)定的，通過認(rèn)證達(dá)標(biāo)：

一是所有賦分項(xiàng)目均沒有不達(dá)標(biāo)（-2分）情形；二是認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)總分在95分（含本數(shù)）以上。認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)總分=100+（所有賦分項(xiàng)目得分總和），認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)賦分規(guī)則如下：

基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)的賦分選項(xiàng)分為兩種：一是“達(dá)標(biāo)”、“不達(dá)標(biāo)”，對應(yīng)分值為“0”、“-2”；二是“達(dá)標(biāo)”、“部分達(dá)標(biāo)”、“不達(dá)標(biāo)”，對應(yīng)分值為“0”、“-1”、“-2”。達(dá)標(biāo)是指企業(yè)實(shí)際情況符合該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中有分項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)（用“（1）”、“（2）”、“（3）”等表示）的，也應(yīng)符合每個(gè)分項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)；部分達(dá)標(biāo)是指企業(yè)實(shí)際情況基本符合該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中有分項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)（用“（1）”、“（2）”、“（3）”等表示）的，也應(yīng)基本符合每個(gè)分項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)；不達(dá)標(biāo)是指企業(yè)實(shí)際情況不符合該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)不適用于該經(jīng)營類別企業(yè)的，海關(guān)不再對該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)證。

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